Питање како дистрибуирати нето добит пре краја године за корпорацију С важно је ако сте укључени у такав посао. Али пре расправе о таквим питањима као што је С цорп. расподела добити, С цорп. питања о дистрибуцији, С цорп. правила дистрибуције и С цорп. дистрибуција акционара, важно је прецизно дефинисати шта је С корпорација: С корпорација је пролазно пословање. То значи да оваква компанија не плаћа порез. Уместо тога, власници фирме, који се обично називају акционарима, плаћају све порезе, као и казне.
Управа за унутрашње приходе напомиње да корпорација С одлучује да „корпоративни приход, губитке, одбитке и кредите пренесе својим акционарима у сврхе савезног пореза“. Акционари, наравно, улажу јер теже остваривању профита. С цорп. дивиденде, С цорп. питања о дистрибуцији, С цорп. правила дистрибуције и С цорп. расподела акционара су сва кључна подручја за дискусију приликом утврђивања детаља и резултата компаније С цорп. расподела добити пре краја године.
Како преузети дистрибуцију од корпорације С
Јасон Ватсон - аутор, Свеобухватни водич пореских обвезника за ЛЛЦ предузећа и С Цорпс: издање 2019и управни партнер Ватсон ЦПА Гроуп, компаније за пословно саветовање и припрему пореза са седиштем у Колорадо Спрингсу која опслужује клијенте у Калифорнији, Невади, Колораду, Тексасу, Средњем западу, Флориди и Новој Енглеској - напомиње да постоје четири начина да се дистрибуција из С. цорп .:
- Разуман С цорп. плата: Акционар би примао плату која би се, како назив говори, сматрала разумном. На пример, ако корпорација С оствари 100.000 америчких долара нето пословног прихода након трошкова и одбитка, разумна зарада деоничара корпорације може бити 45.000 америчких долара, примећује Ватсон.
- Расподела акционара: Ово је С цорп. дивиденде, или готовине, коју акционар извади из С цорп-а. у облику онога што се назива „расподела акционара“, „дивиденда“ или „извлачење власника“, примећује Ватсон.
- Самозакуп: То су С цорп. дивиденде које би акционар платио или био плаћен за ствари које нису кућа или канцеларија.
- Накнаде: То укључује ставке као што су трошкови здравствене заштите, трошкови и помоћ у образовању.
Како извући новац из С Цорп.
Упцоунсел, интернетска фирма која повезује велика и мала предузећа са независним правницима широм свијета, каже да постоје два начина за извлачење новца из корпорације С - путем плата и дистрибуцијом из зараде корпорације С. Упцоунсел дефинише ове појмове на следећи начин:
Плата: Било који акционар корпорације С који ради за тај ентитет сматра се запосленим и на тај начин би могао да зарађује зараде. Као што Упцоунсел објашњава:
"То значи да добијају зараду, обрачунава се порез по одбитку, води се рачуна о порезу на запослење и добијају образац В-2. Акционар који ради за С цорп. Треба да очекује да добије разумну накнаду за рад који обавља или она наступа “.
Расподела зараде од корпорације С: За разлику од Ц корпорација, С корпорације углавном не врше расподелу дивиденди. Они врше неопорезиву расподелу не-дивиденди, осим ако расподела не прелази основну основу акционара. „Ако се то догоди, вишак износа расподеле опорезује се као дугорочна капитална добит“, каже Упцоунсел.
Како се дистрибуира добит компаније С Цорп.
Иоусхан Зхао - стручњак за порезе и порезе, са седиштем у Орланду, држава Флорида, чија је фирма специјализована за пружање услуга рачуноводства, обрачуна зарада и извештавања пореза малим и средњим предузећима, укључујући самосталне предузетнике, С корпус, Ц корпус, партнерства и ограничену одговорност компаније - каже да власници корпорација С могу да износе новац из корпорације на разне начине. Односно, С цорп. расподела добити, С цорп. акционарска правила, и заиста, дистрибуција акционара С. цорп, генерално, може се обавити на више начина.
Те методе изношења новца из С. цорп., Такође познатог као С. цорп. расподјела добити су:
Плата: Као што је напоменуто, „акционари корпорације С који раде за посао (акционар / запослени) класификовани су као запослени и имају исти порески третман као и сви други запослени који раде у предузећу који нису акционари (тј. Издаје се плата, порези се задржано, плаћа се порез на запослење, издаје се В-2) “, каже Зхао. „Акционари који раде за корпорацију С требало би да добију разумну накнаду за врсту посла који се изводи.“
Дистрибуције из зараде корпорације С: С корпорације обично врше не-дивидендну расподелу, која је неопорезива, под условом да расподела не прелази основну основу акционара, каже Зхао. Ово се разликује од, на пример, корпорације Ц, која врши расподелу дивиденде. Ово може звучати као цепање длака, али разлика је повезана са порезима: Дистрибуција корпорација С-а без дивиденде је неопорезива, док су расподеле за многе друге врсте корпорација опорезиве. Заиста, ово је разлог због којег многи акционари теже да улажу или раде за С. цорп - С цорп. на расподјелу добити не подлијежу порези ФИЦА-е, попут пореза на социјално осигурање и Медицаре.
Расподела добити С Цорп. која се третира као дугорочни капитални добитак: Овај процес, опет, постаје помало запетљан, али у суштини то се дешава када акционар корпорације С добије дистрибуцију која је већа од пореске основице акционара. Разлика - износ С. цорп. расподела добити која је већа од пореске основице акционара - третира се као дугорочна капитална добит.
Да ли С Цорп. мора да дели зараду?
Расправа у претходном одељку о С цорп. расподела добити доноси очигледне С цорп. питања дистрибуције: Да ли С. цорп. мора да дистрибуира своју зараду? И, шта су, конкретно, С цорп. правила дистрибуције?
Једноставан одговор на прво питање је да ... и не: Корпорација С мора расподелити зараду, али у одређеним случајевима може задржати део ове зараде. Међутим, као што је то обично случај са пореским питањима ИРС-а, постоји посебан разлог за овај С. цорп. правило расподеле, а укључује начин на који С корпус. постављени су и сама природа С корпуса. Добит коју је добила једна корпорација. Зарада се назива задржана зарада - добит коју остварује предузеће која се задржава и не дистрибуира акционарима након што су платили порез на такву добит пословања.
Напомена:
„Предузеће које одлучи да га порезна служба опорезује као корпорацију од стране Управе за унутрашње приходе (ИРС) не мора да плаћа порез на добит предузећа; радије добит и губици прелазе на акционаре који га затим пријаве. на њиховим пријавама пореза на лични доходак. Из тог разлога, С цорп. мора да дистрибуира сву добит пре опорезивања акционарима у пореске сврхе. "
Ан С цорп. затим, мора алоцирати профит од пословања акционарима у пореске сврхе. Међутим, С цорп. са таквом добити може да ради шта хоће, тако да може алокацију добити доделити акционарима, задржати као задржану добит или учинити обоје. Али, ако С цорп. књиге превише у задржаној добити, дакле то могао изгубити статус С корпорације.
Проблем задржане зараде
Као што је претходно речено, С цорп. је пролазно пословање у којем фирма не плаћа порез. Уместо тога, власници фирме или акционари плаћају све порезе, као и казне.
„Имајте на уму да се завршно стање на рачуну задржане добити из претходне године користи као почетно стање следеће године“, каже Упцоунсел. Задржавање задржане добити након краја године и наредне године може створити проблеме као што су:
- Акционари се опорезују на проценат добити, без обзира на то да ли на крају добију новац или не.
- Ако С цорп. има тихог партнерског инвеститора, ова особа можда неће бити задовољна плаћањем пореза на добит који заправо не може добити, посебно ако нема овлашћење над начином на који ће се поступати са зарадом након плаћања пореза.
Сам разлог постојања С цорп., Према правилима ИРС, је тај што његови акционари плаћају све порезе, казне, итд. То значи да С цорп. акционари би генерално требали добити сву зараду пре краја године.
Колико година С Цорп. може показати губитак?
На супротном крају спектра налази се случај С корпуса. приказујући губитке из године у годину, све у настојању да се не задржи задржана добит на крају године. Степхен Фисхман, адвокат који је написао више од 20 књига о порезима и порезним питањима, напомиње да Пореска управа очекује да ваше предузеће на крају оствари профит.
Фисхман додаје:
„(ИРС) схвата да постоје успони и падови (али ако) ваша компанија није остварила добит у најмање три од претходних пет година, можда ће се сматрати хобијем. У тим околностима хоби трошкови и губици имају ограничене пореске предности “.
Обратите пажњу на израз „може“ у цитату. На крају, на Пореској управи је да утврди да ли имате посао или сте хоби. Али питање је много сложеније од овог. Амерички институт ЦПА, највеће светско удружење које представља рачуноводствену професију, објашњава:
„Измене које је извршио закон познат као Закон о порезима и смањењу радних места (ТЦЈА), П.Л. 115-97, укључују посебна правила дистрибуције за квалификоване укинуте С корпорације.“
Закон о смањењу пореза и запошљавању закон је који је Конгрес донео крајем 2017. године под управом председника Доналда Трампа. Правила за С корпус. покривају у потпуности 20 одељака Закона о унутрашњим приходима; Закон о смањењу пореза утиче на многе од ових одељака и створио је промене у многим од ових области. Поред тога, С цорп. о пореским правилима се још увек пресуђивало у разним судским предметима од маја 2019. Укратко, ако сумњате у то колико износи ваша С цорп. могу изгубити и колико дуго је најбоље да се директно обратите Пореској управи или квалификованом пореском адвокату или ЦПА.
Дно: С Цорп. Дивиденде
С цорп. расподела добити, С цорп. правила дистрибуције, С цорп. дистрибуција акционара и С цорп. дивиденде могу представљати неке узнемирујуће корпорације. питања дистрибуције. Али то не мора бити случај. Као пролазно пословање, С. цорп. пружа дивну прилику за пословање предузећа које не плаћа порез. Као што је напоменуто, акционари плаћају све порезе, казне и, у основи, преузимају већину ризика.
Кључ приликом разматрања начина расподеле нето добити пре краја године за С. цорп. треба имати на уму да сав приход треба да дистрибуирате пре краја године како бисте избегли резервирање нераспоређене добити. С Цорп. може легално и ефикасно дистрибуирати нето приход било којом од претходно расправљених метода. Други кључ је избегавање исказивања губитака током неколико година, како би се осигурало да Пореска управа С Цорп. тада не сматра хобијем, губећи тако многе своје пореске предности.
Ово је тежак чин уравнотежења да бисте били сигурни, али разумевањем основних правила у вези са оним што ИРС сматра С корпусом. и пратећи нови порески закон, С цорп. може се показати заиста вредним послом за своје операторе и акционаре.
