Власници малих предузећа проводе значајно време тражећи купце и руководећи запосленицима. Али дугорочни циљ је стварање профита и раст компаније. Главна одговорност менаџера је да има јасан циљ раста и профитабилности и да осигура да посао остаје на путу ка постизању тог циља. Редовно коришћење биланса стања предузећа и биланса успеха начин је на који се усмеравају перформансе предузећа на том путу.
Сврха финансијских извештаја је да вам кажу где се налазите, која подручја добро послују и који сектори заостају. Идеја је да се идентификују неисплативе области и предузму корективне мере како би се вратио на пут ка постизању циљева компаније.
Која је сврха биланса стања?
Биланс стања је снимак имовине и обавеза предузећа у одређеном тренутку.
Наводи сву имовину компаније у новчаним билансима, потраживањима, залихама и основним средствима, укључујући некретнине, постројења и опрему. На страни пасиве биланса стања су наведени сви дугови компаније - краткорочни и дугорочни - и износ сопственог капитала.
Менаџери користе биланс стања за анализу ликвидности и финансијске полуге предузећа.
Како анализирати биланс стања
Ликвидност се у билансу стања мери помоћу три метрике: тренутни однос, брзи однос и обртни капитал.
Текући коефицијент израчунава се дељењем укупне обртне активе са укупним текућим обавезама. Претпоставимо да је биланс стања показао 250.000 америчких долара у текућој активи и 125.000 у текућим обавезама. Тренутни однос би био 2 према 1. Овај ниво тренутног односа се сматра угодним и прихватљивим нивоом ликвидности. Тренутни показатељи мањи од 2 према 1 значе да би предузеће могло почети да има проблема са испуњавањем својих краткорочних дужничких обавеза. Однос мањи од 1 према 1 је знак опасности.
Брзи коефицијент је озбиљнија мера ликвидности од тренутног коефицијента. Брзи однос се добија дељењем збира готовинских стања и потраживања са укупним текућим обавезама. Биланс залиха је искључен у овом прорачуну. Удобан брзи однос био би најмање 1,5 према 1.
Обртни капитал израчунава се узимањем укупних обртних средстава и одузимањем укупних текућих обавеза. Ово је цифра у доларима, за разлику од односа попут тренутног и брзог односа. Циљ је стално остваривање добити, повећање новчаног тока и континуирано повећање нивоа обртног капитала. Пад количине обртног капитала био би тренд у погрешном смеру.
Биланс стања приказује однос између дужничких обавеза предузећа и његове основице капитала. Трошкови дуга - плаћања камата - углавном су мањи од трошкова капитала који захтевају власници капитала. Стога менаџери радије позајмљују новац за финансирање операција и проширења, али превише дуга повећава финансијску полугу и ствара већи ризик.
Однос дуга и капитала је мера финансијске полуге. Налази се дељењем укупног краткорочног и дугорочног дуга са укупним износом капитала. Однос од 1 УСД у дугу и 1 УСД у капиталу обично се сматра угодном полугом. Већи износи финансијске полуге доводе компанију у већи ризик током економских успоравања.
Која је сврха биланса успеха?
Биланс успеха, познат и као биланс успеха, приказује укупне приходе и укупне трошкове током одређеног временског периода. Рачуновође обично припремају извештаје о приходима на месечном, кварталном и годишњем нивоу.
Циљ посла је стварање профита. Биланс успеха показује да ли компанија остварује добит или не. Збраја све приходе компаније и одузима све њене трошкове. Све што остане је добит или губитак. Менаџери морају знати како послује њихово пословање и да ли је профитабилно. Ако не, морају се извршити промене или ће компанија престати пословати.
Менаџери користе биланс успеха за анализу резултата пословања и добити и расхода.
Како анализирати биланс успеха
Анализа биланса успеха започиње на врху: приходи. Да ли компанија продаје довољно својих производа и услуга да плати трошкове и оствари профит? Да ли се продаје најбоља комбинација производа који производе највеће профитне марже? Ово су информације које менаџери желе из својих биланса успеха и анализе продајне комбинације њихових производа.
Компаније обично припремају пројекције продаје на почетку године које постају циљеви продајног особља. Њихове продајне перформансе процењују се током обрачунског периода како би се осигурало да је продаја на путу да испуне своје циљеве.
Прва врста добити приказана у билансу успеха је бруто добит. Ова цифра се израчунава одузимањем трошкова производње или услуга компаније од бруто продаје. Бруто добит је мера продуктивности рада и ефикасности потрошње материјала. Бруто добит се користи за плаћање режијских трошкова.
Следећи одељак који треба испитати у билансу успеха су општи и административни, или општи трошкови. Ови трошкови укључују станарину, осигурање, плате, оглашавање, канцеларијски материјал, режије и друге трошкове који се односе на режијске трошкове. Трошкови су обично изражени у доларима и као проценат укупне продаје. На пример, ако укупна продаја износи 1,2 милиона америчких долара, а административне зараде 96.000 америчких долара, онда би плате представљале 8 процената укупне продаје. Да ли је овај проценат прихватљив? Зависи од износа планираног на почетку године.
Даље, долази се до оперативне добити. Ова цифра је износ добити коју предузеће оствари пре одбитка камата на дугове и порезе. Оперативна добит је мера ефикасности пословања компаније пре разматрања структуре финансирања и пореског планирања.
Суштина је нето добит; ово је цифра коју добијате након што платите све трошкове за производњу, операције, камате на дуг и порезе.
Која је разлика између биланса стања и биланса успеха?
Биланс стања и биланс успеха могу се користити заједно за процену ефикасности пословања предузећа. На пример, две изјаве се могу користити за израчунавање промета потраживања и промета залиха.
Промет потраживања израчунава се дељењем укупне продаје из биланса успеха са салдом потраживања. На пример, ако укупна продаја износи 1,2 милиона УСД, а стање потраживања 100 000 УСД, А / Р промет је 12 пута годишње или у просеку сваких 30 дана. Ако су услови кредитирања компаније за клијенте нето 30 дана, онда је ситуација добра - купци плаћају у складу са њиховим условима.
Промет залиха израчунава се дељењем годишњег трошка продате робе са билансом залиха. Ако годишњи ЦОГС износи 900.000 америчких долара годишње, а стање залиха 150.000 америчких долара, тада се инвентар преокреће шест пута годишње или на сваких 60 дана. Да ли је ова стопа промета добра или лоша? Зависи од циљног производног циклуса компаније. Жељена стопа промета је укупан број дана залиха сировина, недовршене производње и готових производа.
Други начин заједничке употребе биланса успеха је анализа способности предузећа да исплати дугове. Једна од калкулација је подела годишњег новчаног тока компаније са укупним износом главнице на дуг. Уобичајено прихваћен однос је да имате 3 УСД у новчаном току за сваки 1 УСД главнице.
Сврха биланса стања и биланса успеха је да менаџерима зна како послују њихова предузећа и да ли треба да предузму корективне мере. Након обављеног посла, ови финансијски извештаји показују резултат игре.
