Готовина у рачуноводству често представља више од онога што се налази у каси или фиоци у ситној каси. Готовина и еквиваленти готовине, или ЦЦЕ, састоји се од било које имовине која се може одмах претворити у готовину, укључујући физичку готовину, новац у банци, хартије од вредности, фондове на тржишту новца, краткорочне обвезнице. Износ готовине који имате на крају обрачунског периода биће једнак износу који имате на почетку наредног периода. Ако износ готовине на располагању који имате на крају децембра износи 5000 УСД, тада бисте требали имати 5000 УСД на почетку јануара.
Израчунавање готовине у благајни
Први део готовине је, дословно, било која готовина коју имате у предузећу у валути, укључујући рачуне, девизе и новчанице. За малопродајна предузећа укључује све у касе. За остала предузећа укључује новац у ситном новцу. Овај износ такође укључује новац на штедном или текућем рачуну који се може одмах подићи.
Да бисте израчунали износ готовине који ваше предузеће има на крају обрачунског периода, збројите све ове износе последњег дана тог периода. Ако имате страну валуту, износи ових валута морају бити прерачунати у америчке доларе од датума вашег извода у готовини.
Израчунавање готовинских еквивалената
Све краткорочне инвестиције које се могу претворити у готовину одмах се рачунају у готовинске еквиваленте. То укључује инвестиције које ће доспети у наредна три месеца и чија вредност се неће значајно променити, попут државних записа, депозитних потврда и краткорочних обвезница. Такође се могу укључити улагања у фонд новчаног тржишта, јер њихове вредности не варирају и новац се лако подиже.
Улагање у акције или узајамне фондове не може се сматрати еквивалентом готовине јер се њихова вредност мења из дана у дан. Поред тога, све што се не може брзо претворити у готовину, попут акција у приватној компанији, треба уносити као улагања, а не као готовинске еквиваленте.
Коришћење Извештаја о новчаном току
Готовина и готовински еквиваленти треба да се унесу у извештај о токовима готовине или у извештај о токовима готовине како би се показао износ готовине који долази и одлази у вашем послу. Извештај о новчаном току је одвојен од биланса стања и биланса успеха.
Извештај о новчаном току подељен је на три дела: готовина из пословних активности; инвестирање; и финансирање активности. Новац од оперативних активности може укључивати примања од продаје, исплате камата, плаћања добављачима, зараде исплаћене запосленима, плаћања пореза на доходак или било коју другу врсту оперативних трошкова, попут закупнине и режије. Новац од инвестиционих активности укључује новац који се користи за куповину имовине; уновчена за одобравање или примање кредита или било које друге аквизиције за вашу компанију. Новац од финансирања укључује готовину од инвеститора или банака, као и готовину исплаћену инвеститорима.
За сваку категорију саберите сву готовину, готовинске еквиваленте, као и готовинске исплате и примања на крају обрачунског периода. Затим одузмите овај износ од онога што сте имали на почетку истог периода да бисте утврдили да ли је дошло до нето повећања или смањења.
Пример пословања готовином
Претпоставимо да сте, на пример, покренули малу малопродају са типичним оперативним трошковима, али без улагања или финансирања. Почетком првог месеца започели сте са 500 долара готовине у свом регистру и 1500 долара на текућем рачуну за укупно 2.000 УСД ЦЦЕ. На крају месеца додајете приходе од продаје у готовину од 2.000 УСД на почетку месеца и одузимате новчане трошкове да бисте утврдили своју нето готовину из пословних активности на крају месеца:
- Приходи од продаје: 2.820 америчких долара.
- Закуп (1.000 УСД).
- Добављач А (500 УСД).
- Добављач Б (200 УСД).
- Машина за прање прозора: (20 УСД).
- Готовина на почетку месеца: 2.000 УСД.
- Нето новац из оперативних активности: 3.100 УСД.
Истог дана када сте извршили овај прорачун, додали бисте и готовину из свог регистра на стање текућег текућег рачуна како бисте утврдили износ готовине који имате на почетку следећег месеца. Износ у регистру може се пребројати ручно, или стање на рачуну које се налази у књизи готовине или унос у готовини у благајни, под условом да су тачни. Имајте на уму да готовина на крају месеца неће нужно бити иста као нето акумулирана или изгубљена током тог месеца.
