Задржавање социјалног осигурања је порез на зараде који чини део кровног одбитка ФИЦА-е задржаног од зарада запослених. Друга компонента је порез Медицаре. ФИЦА се залаже за савезни Закон о доприносима за осигурање, а стопе одређује и прилагођава Конгрес. Стопе су током година донекле осцилирале, посебно током економских успоравања, али тренутна стопа је остала на 6,2 одсто од 2013. године.
И запослени и њихови послодавци уплаћују средства у социјално осигурање, уз 6,2 процента опорезивог дохотка запосленика који се задржава из сваке плате, а још 6,2 процента послодавац плаћа у кварталној уплати пореза савезној влади - укупно 12,4 процента.
Прво израчунајте одбитке пре опорезивања
Израчунавање задржавања пореза није тако једноставно као примена процента на бруто зараде запосленог. Неколико уобичајених одбитака на зараде сматрају се претпорезом и не подлежу опорезивању социјалним осигурањем. Ако ваша компанија нуди било какве квалификоване бенефиције које запослени доприносе сваком платном периоду, треба да одбијете доприносе запослених од бруто зараде пре обрачуна пореза на зараде. То може укључивати доприносе на рачун здравствене штедње (ХСА) или рачун флексибилне потрошње (ФСА), групне планове здравственог осигурања и неке пензионе планове, као што је 401 (к).
Неки одбици пре опорезивања имају ограничења, попут животног осигурања и помоћи у образовању. Ако квалификовани одбитак има ограничење, порез почињете да обрачунавате тек након достизања тог ограничења. На пример, ако запослени има годишњи одбитак од 2.500 америчких долара, а ограничење изузећа је 1.000 америчких долара, првих 1.000 америчких долара одбијених од зарада запосленог не опорезује се, али се опорезује преосталих 1.500 америчких долара.
Одбици пре опорезивања смањују износ пореза који су и запослени и послодавци дужни да плаћају и строго су регулисани. ИРС објављује смернице о томе шта се квалификује као опорезиве и неопорезиве бенефиције.
Израчунавање одбитка за социјално осигурање
Почевши од бруто зарада запосленог - одрађених сати помножених са сатницом или фиксног износа зараде за период зараде - одузмите било који квалификовани одбитак пре опорезивања. Резултат је опорезиви приход. Претворите 6,2-постотну стопу одбитка за социјално осигурање у децималу поделивши 6,2 са 100 да бисте добили 0,062. Помножите опорезиви приход са 0,062 да бисте пронашли тачан износ одбитка.
На пример, ако запослени оствари бруто приход од 2.000 УСД за период исплате и уплати 60 УСД на рачун 401 (к), плус плати 150 УСД за здравствено осигурање, од 2.000 УСД одузећете 210 УСД (60 УСД плус 150 УСД) за опорезиви приход од 1.790 долара. Помножите 1.790 америчких долара са 0.062 и резултат од 110.98 америчких долара је износ пореза за социјално осигурање који се задржава из зараде запосленог.
Део послодавца од пореза на социјално осигурање
У горњем примеру, део пореза за социјално осигурање за послодавце такође износи 110,98 УСД. Укупан порез који се уплаћује Пореској управи за тог запосленог требало би да износи 221,96 УСД. Послодавци депонују порез на зараде ИРС на месечном или полунедељном нивоу, у зависности од величине компаније и историјских пореских обавеза. Нове компаније депонују месечно за прву годину пословања.
Ограничења задржавања социјалне сигурности
Порез на социјално осигурање не односи се на сав приход. Особе које зарађују више имају ограничење износа опорезивих зарада, а износ се мења из године у годину. У 2019. години ограничење зарада је 132.900 УСД. Зарада испод тог износа се опорезује, али зарада преко тог износа не подлеже задржавању социјалног осигурања.
