Порез на капиталну добит на продају компаније С Цорпоратион

Корпорација С је пролазно пословање. То значи да оваква компанија не плаћа порез. Уместо тога, власници фирме, који се обично називају акционарима, плаћају све порезе, као и казне. Пореска управа објашњава да су С-цорпс предузећа која „корпоративни приход, губитке, одбитке и кредите преносе својим акционарима у сврхе савезног пореза“. Отуда и израз „пролазно“ пословање.

Стопом пореза на капиталну добит С-цорп-а такође управља „пролазно“ правило. Поред тога, порези на продају пословног С-цорп-а претрпели су неке недавне промене, са ажурирањима и ревизијама америчких пореских закона у 2015. и 2018. Дакле, последице продаје С-цорп пореза су нешто другачије него пре неколико година. Разумевање шта је све укључено у порез на продају предузећа С-цорп може вам уштедети поприличан новац ако се нађете у овој позицији.

Да ли плаћам порез када продајем посао?

Иако продаја С-цорп-а има пореске последице, а продаја деоница С-цорп-а може проузроковати акционаре да плаћају порез на капиталну добит, морали бисте платити порез, без обзира на врсту посла који продајете - а ти порези ће вероватно бити много већи од пореза на продају пословног С-цорп-а. Према Волтерс Клуверс-у:

"Када продате предузеће, можда ћете се суочити са значајним порезним рачуном. У ствари, ако нисте пажљиви, можете завршити са мање од половине куповне цене у џепу, након што се плате сви порези!"

Волтерс Клувер, који помаже власницима предузећа да оснивају, воде и расту своје компаније, даље објашњава да бисте били опорезовани за сав приход који имате од продаје предузећа. Без обзира на то како структурирате посао, „ИРС ће у једном тренутку узети свој део“, каже Волтерс Клуверс.

Кључна ствар коју треба имати на уму је да ће добитак који добијете од продаје вашег предузећа вероватно бити опорезован стопом капиталне добити. И, што је најважније, према важећем пореском закону и правилима ИРС, капитални добици појединаца опорезују се по знатно нижој стопи од обичног дохотка.

Да ли корпорације плаћају порез на капиталну добит?

Корпорације плаћају порез на капиталну добит, али се опорезују стопом сличном физичким лицима, на основу износа дохотка - или капиталне добити, схватају. Да бисте ово разумели, важно је прво дефинисати капиталне добитке. Капитални добици су „добит од продаје капиталне имовине, попут удела у акцијама, предузећа, парцеле земље или уметничког дела. Капитални добици су углавном укључени у опорезиви приход, али у већини случајева опорезују се нижа стопа “, каже Центар за пореску политику, заједнички напори Урбанистичког института и Институције Броокингс. Према Центру за пореску политику:

„Капитални добитак се остварује када се капитално средство прода или замени по цени вишој од његове основе. Основа је набавна цена средства, плус провизије и трошкови побољшања умањени за амортизацију. "

Капитални добици могу бити краткорочни или дугорочни. Добит коју ви (или корпорација) држите мање од годину дана је краткорочна. Дугорочни су они чији сте власник (или корпорација) дуже од годину дана. Пореска управа на капиталне добитке гледа исто као и на приход: Они представљају новац који је корпорација или њени акционари зарадили. Корпорација тада плаћа порез на капитални добитак или приход који је остварила продајом имовине.

Која је стопа пореза на капиталну добит за продају предузећа?

Дугорочна имовина опорезује се по нижим стопама, до 20 процената, док је краткорочна опорезована стопом обичног дохотка (пореза) до 37 процената, каже Центар за пореску политику. Тина Орем, у чланку под насловом „Стопе пореза на капиталну добит за 2018. годину - и како избећи велики рачун“, објављеном на веб локацији Нерд Валлет, објашњава:

"У 2018. години стопе пореза на капиталну добит су или 0 процената, 15 процената или 20 процената, за већину имовине која се држи дуже од годину дана. Стопе пореза на капиталну добит на већину имовине која се држи мање од годину дана одговарају уобичајеним порезним разредима (10 проценат, 12 процената, 22 процента, 24 процента, 32 процента, 35 процената или 37 процената) “.

Пореска управа, у основи, продају продају предузећа сматра продајом групе имовине која чини то пословање. Дакле, ако продате предузеће и остварите капиталну добит, приход који сте зарадили продајом, након дозвољених трошкова, представља вашу капиталну добит. Порез на те добитке плаћате или као краткорочне или дугорочне стопе, у зависности од тога колико дуго држите те добитке.

Центар за пореску политику примећује да је у последње време дошло до неких великих промена. Закон о смањењу пореза и запошљавању (ТЦЈА), донесен крајем 2017. године, задржао је стопе пореза на капиталну добит за дугорочну имовину, али је променио пореску стопу за краткорочне капиталне добитке на нулти порез на капиталну добит ако приход (или капитални добици) је испод $38,600 до 20 процената ако је приход $479,000 или изнад.

Како се опорезује продаја С-Цорп-а?

Када говоримо о стопи пореза на капиталну добит С-цорп-а, важно је погледати какве би биле последице продаје пореза на С-цорп. Степхен Л. Нелсон, ЦПА и аутор више од две десетине књига о рачуноводству, објашњава колики би били порези на продају пословног С-цорп-а. С обзиром да је С-цорп „пролазно“ пословање, акционари плаћају све порезе, а не сама фирма. Нелсон даје хипотетички пример С-корпуса који су подједнако у власништву Тома, Дика и Харија; сваки поседује по једну трећину предузећа. Према Нелсон-у:

"Ако корпорација оствари профит од 300.000 америчких долара, корпорација не плаћа порез на добит на ову добит. Уместо тога, сваки акционар укључује свој део добити корпорације - 100.000 америчких долара по особи - у свој опорезиви приход. Акционари плаћају порез дугују се за 100.000 УСД корпоративног профита на њиховим појединачним пријавама пореза на доходак “.

Ако се С-цорп прода, сама компанија не плаћа порез, чак иако продаја резултира капиталним добицима. (Имајте на уму да ИРС продају било коју корпорацију сматра продајом њене комбиноване имовине.) Та се имовина назива „добра воља и неограничено пословање“, према ИРС-у. Дакле, приликом продаје пореза на гоодвилл за С-цорп, вредност те имовине зависи од процене (или добре воље) купца.

Претпоставимо да су Том, Дик и Хари уложили укупно 300.000 долара, или по 100.000 долара, да би основали компанију. Тих 300.000 долара би била њихова „основа“. Све изнад те основе постигнуто у продаји сматраће се капиталним добицима. Будући да је С-цорп „пролазни“ посао, то се исплати не порез на капиталну добит на продају. Уместо тога, Том, Дицк и Харри платили би порез на свој део капиталне добити остварене продајом С-цорп-а, и били би опорезовани истом стопом као и њихови индивидуални порези на доходак. Ако би се С-цорп продао за 400.000 америчких долара, то би представљало капиталну добит од 100.000 америчких долара. Том, Дицк и Харри платили би порез на трећину добити, 33.333 долара, по индивидуалним стопама пореза на доходак. С-цорп би се с Скота ослободио, плаћајући не порез на капиталну добит.

Стога не чуди да је око 95 посто америчких предузећа прелазних фирми као што су појединачна предузећа, партнерства и С-корпус, наводи Ројтерсова новинска служба. Помисао на то да предузеће не плаћа порез на капиталну добит када се прода (или чак оствари профит) сувише је примамљива пореска предност да би одустала.

Рецент Постс