Банке и кредитне задруге се баве позајмљивањем новца појединцима, породицама и предузећима. Али није сваки зајам враћен у потпуности; у ствари, многе банке позајмљују ризичним зајмопримцима наплаћујући високе камате. Да би стабилизовале зараду и остале солвентне у лошим временима, банке процењују губитке и настоје да држе довољно капитала да апсорбују будуће отписе.
Процењени губици: Резерва за кредитне губитке
Резерва за кредитне губитке је билансни рачун који представља најбољу процену банке о будућим кредитним губицима. Претпоставимо да банка одобри петогодишњи зајам од 500.000 УСД бензинској пумпи у својој заједници. Ако годину дана касније дужник наиђе на финансијске проблеме, банка ће створити резерву за кредитне губитке. Ако банка верује да ће клијент отплатити само 60 процената позајмљеног износа, банка ће евидентирати резерву за кредитне губитке у износу од 200 000 УСД ((100 процената - 60 процената) к 500 000 УСД).
Стварни губици: нето наплата
Неко време након креирања резервисања за кредитни губитак за забрињавајући зајам, банка ће открити колико је зајмопримац заправо у стању да врати. У том тренутку банка ће евидентирати нето отплату - износ кредита који никада неће бити враћен.
У ранијем примеру, претпоставимо да је банка у стању да наплати само 100.000 америчких долара са бензинске пумпе. У овој ситуацији нето отплата износила би 400.000 америчких долара - износ чак и већи од првобитне резерве за кредитне губитке.
Однос покривености резервисањем за кредитне губитке
Коефицијент покривености резервисања за зајмове показатељ је колико је банка заштићена од будућих губитака. Виши однос значи да банка може боље да поднесе будуће губитке, укључујући неочекиване губитке изван резервисања за кредитне губитке. Однос се израчунава на следећи начин: (приход пре пореза + резервисање за кредитне губитке) / нето отплате.
У ранијем примеру претпоставимо да је банка пријавила приход пре опорезивања од 2.500.000 УСД, заједно са резервисањем за кредитне губитке од 800.000 УСД и нето отплатама од 500.000 УСД. Његов однос покрића за резерве за губитке био би 6,6 (2.500.000 УСД + 800.000 УСД) / 500.000 УСД.
Увиди у економију
Одредбе о кредитним губицима нису важне само за банке већ и за ширу пословну заједницу. Током тешких економских раздобља, попут америчке рецесије 2007-2009, резервисања за губитке по кредитима и нето отплате порасле су док су се зајмопримци борили да врате своје дугове. Када се економија касније стабилизовала, ови показатељи су се приближили нивоима из претходне године. Стога резервисања за кредитне губитке и нето отплате могу послужити као корисни показатељи укупног здравља привреде.
