Према Управи за унутрашње приходе, појединац који ради као независни уговарач или је власник предузећа као самостални предузетник или партнер је самозапослен. Самозапослена лица имају различите пореске обавезе од запослених. Послодавци не задржавају порез на доходак самозапослених пореских обвезника, а самозапослени порески обвезници обично морају плаћати више пореза на социјално осигурање и Медицаре од појединаца који нису самозапослени.
Дефиниција самозапосленог
Пореска управа самосталне раднике дефинише као људе који пружају услуге другима и нису запослени у предузећу. Ово је важно због пореских импликација, оно такође одређује образац који ћете добити за подношење пореза. Врсте самозапошљавања укључују самосталне предузетнике и независне уговараче који пружају директне услуге, као што су писање, саветовање, услуге доставе, уређење зеленила итд. Пореска управа пружа списак многих различитих врста категорија самозапошљавања које ће се евидентирати на вашем порезу повратак. Свако се може квалификовати као самозапослен ако од своје трговине заради више од 400 долара. Примери самозапошљавања били би писац који самостално продаје садржај издавачима или независни веб дизајнер који директно уговара са предузећима.
Пореске импликације
Ако испуните ИРС-ову дефиницију самозапошљавања, неће вам се задржати порез на доходак, порез на социјално осигурање или порез на Медицаре, тако да порез морате платити из зараде. Такође морате да платите део пореза за социјално осигурање и Медицаре који би платио послодавац да нисте самозапослени, тако да је стопа пореза на социјално осигурање и Медицаре двострука од стопе наметнуте запосленима. Ово је познато као порез на самозапошљавање. Тај порез се може надокнадити укључивањем релевантних пословних трошкова у вашу пореску пријаву. Пореска управа има смернице за плаћање пореза за самозапошљавање.
Квартална плаћања
Будући да самозапослени порески обвезници немају задржани порез на зараде, ИРС обично од њих захтева да сваког квартала врше процењене порезе. Ако сте самозапослени, морате да процените годишњи приход и да користите процену за израчун кварталног пореза на доходак и пореза на самозапослење. Тромесечне исплате за годину доспевају у априлу, јуну и септембру текуће године и јануару следеће године.
Самозапослена лица и образац 1099
Ако примате услуге од самозапосленог појединца и тој особи платите више од 600 америчких долара у години за надокнаду за незапослене, морате пријавити приход појединца Пореској управи помоћу обрасца 1099-МИСЦ. Такође морате послати копију обрасца самозапосленом лицу, које он мора користити за попуњавање своје годишње пореске пријаве. Да бисте добили податке о пријави самозапосленог појединца, морате тражити од њега да попуни образац В-9.
Процене и прилагођавања
Процењене уплате Пореској управи могу надокнадити вашу пореску обавезу на крају године. Да бисте проценили порез на доходак и самозапослење као самостални порески обвезник, користите пореску пријаву из претходне године. Ако вам је ово прва година самозапошљавања, процените порез на основу прихода за који верујете да ћете зарадити током године. Ако после првог тромесечја приметите да је ваша процена била нетачна, извршите прилагођавање за следећа тромесечја.
